Die Tabaksteuer soll ab 2027 schrittweise steigen. Durch einen Fehler im Gesetzestext kam es jedoch zu erheblicher Verwirrung über die aktuell gültigen Steuersätze für das restliche Jahr 2026. Die deutsche Zollverwaltung stellt daher klar, dass bis zum 31. Dezember 2026 weiterhin die bisherigen Steuersätze nach dem Tabaksteuergesetz in der Fassung vom 19. Oktober 2026 unverändert fortgelten.
Steigt die Tabaksteuer durch einen Gesetzesfehler schon 2026?
Das Gesetz zur Änderung des Tabaksteuergesetzes wurde am 20. Oktober 2026 im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Es sieht eine schrittweise Erhöhung der Tabaksteuer in den Jahren 2027 bis 2030 vor. Nach dem aktuellen Wortlaut tritt das gesamte Änderungsgesetz jedoch bereits am Tag nach der Verkündung, also am 21. Oktober 2026, in Kraft. Dadurch wurden die alten Tarife für das restliche Jahr 2026 formal überschrieben. Da für diesen Übergangszeitraum keine Sätze definiert waren, spricht der deutsche Zoll von einer „offensichtlichen Unrichtigkeit“.
Ab wann gelten die neuen Tabaksteuersätze?
Die bisherigen Steuersätze gelten somit unverändert bis zum 31. Dezember 2026. Die neuen Steuertarife greifen für Zigaretten, Feinschnitt, erhitzten Tabak und Substitute für Tabakwaren ab dem 1. Januar 2027. Für Zigarren und Zigarillos, Pfeifentabak sowie Wasserpfeifentabak gelten sie ab dem 1. März 2027.
Wie stark könnten die Zigarettenpreise bis 2030 steigen?
Mit der Maßnahme werden zwei wesentliche Ziele verfolgt: der Gesundheitsschutz, insbesondere die Abschreckung Jugendlicher vom Rauchen, sowie zusätzliche Steuereinnahmen. Für Verbraucher dürfte die Steuererhöhung deutlich spürbar werden. Eine Packung Zigaretten mit 20 Stück, die derzeit rund 8 Euro kostet, könnte sich bis 2030 auf etwa 11,36 Euro verteuern. Wie stark die Preise tatsächlich steigen, hängt jedoch auch davon ab, in welchem Umfang Hersteller und Händler die zusätzlichen Steuerbelastungen weitergeben.
Wie hoch fallen die zusätzlichen Steuereinnahmen aus?
Nach den Änderungen im Finanzausschuss rechnet die Bundesregierung im kommenden Jahr mit Steuermehreinnahmen in Höhe von 1,5 Milliarden Euro. Im Jahr 2030 werden nun Mehreinnahmen von 4,461 Milliarden Euro erwartet. Gegenüber dem ursprünglichen Gesetzentwurf wurden die Erwartungen damit nochmals deutlich angehoben.
sd
Unsere Empfehlungen:
Die schrittweise Anhebung der Tabaksteuer betrifft nicht nur Verbraucher, sondern auch Unternehmen der Tabakwirtschaft. Hersteller, Importeure und Händler müssen sich auf die neuen Steuertarife einstellen und deren Auswirkungen auf ihre Kalkulationen berücksichtigen. Insbesondere für Unternehmen, die Tabakwaren in Deutschland in den steuerrechtlich freien Verkehr überführen, sind die jeweiligen Stichtage und die korrekte Anwendung der Steuersätze von Bedeutung.
Steuerliche Änderungen sind das eine, ihre korrekte Umsetzung im Unternehmensalltag das andere. Gerade bei der Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren müssen zahlreiche rechtliche Vorgaben beachtet werden. Praxisnah: Wie sich Fehler und ungewollte Steuerentstehungen vermeiden lassen, erfahren Sie von unserem Experten im Seminar mit Livestream „EMCS – Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren“ der Hamburger Zollakademie.
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